关于印发《2023年部门预算和2023-2025年中期财政规划编制方案》的通知

各乡、镇人民政府,县直各部门、各单位：

为进一步规范部门预算编制，深化预算改革，做好2023年部门预算编制工作，现将《2023年部门预算和2023-2025年中期财政规划编制方案》印发给你们，请认真遵照执行。

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                                 2022年9月26日

2023年部门预算和2023-2025年中期财政

规划编制方案

根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等规定，结合我县实际，为做好2023年部门预算和2023-2025年中期财政规划编制工作，制定本方案：

一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届历次全会以及中央经济工作会议精神，认真落实县委、县政府决策部署，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，坚持推动高质量发展；巩固拓展疫情防控和经济社会发展成果，更好统筹发展和安全，按照“保重点、控一般、促统筹、提绩效”的预算管理要求，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务。严格贯彻预算法，细化预算编制，硬化预算约束，加快预算执行，持续改进预算公开；完善以项目库为源头的预算管理机制，强化预算绩效管理，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系；创新预算管理方式，推进实施零基预算改革，打破基数概念和支出固化格局，提高预算编制的科学性和准确性。以政领财、以财辅政，集中财力保障我县重大决策部署。

    二、工作重点

（一）规范预算编制，增强预算编制的完整性和科学性。

严格按照《预算法》要求编制“一般公共预算、政府性基金预算、社会保险基金预算、国有资本经营预算”。预算部门要如实编制部门收入预算和支出预算，将部门所有收入和结转资金全部列入预算，不断提高预算编制标准化、科学化、精细化。

（二）不折不扣落实过紧日子,节约资金保重点。各部门要严格支出管理，将过紧日子作为部门预算管理长期坚持的基本方针，从严控制一般性支出，可压尽压、应压尽压非刚性、非重点项目支出，把有限的财政资源腾出来，用于改善基本民生和支持市场主体发展，切实做到节用为民。加强部门内部及跨部门同类资金的清理整合，建立健全项目调整、退出机制，及时清理一次性项目和已完成项目，对同方向、同领域项目进行归并，取消目标不明、绩效不高、执行进度缓慢和管理问题较多的项目，严控部门预算的项目数量。继续从严从紧管理“三公”经费，加强公务接待、会议、培训、差旅等经费管理，勤俭办事，保障基层运转和民生领域等重点领域，提高财政资金配置效率。

（三）推进零基预算改革，科学核定预算支出。创新预算编制方式，取消支出基数，打破预算安排和资金分配的基数依赖和支出固化格局，所有预算支出均以零为基点，以当年可用财力为基础，根据资金实际需求、项目轻重缓急、绩效评价情况统筹核定。围绕党委、政府决策部署，编制具有战略性、全局性、基础性的公共服务、产业扶持、重点建设项目三类政府年度重点保障事项清单，明确事项名称、保障对象、保障内容、保障标准、保障方式、保障期限、支出责任等。编制公共服务项目清单，主要包括教育、卫生健康、养老托幼、社会救助、文化体育等领域重大公共服务事项。编制产业扶持项目清单，主要是根据各级国民经济发展规划确定的产业发展方向，需重点扶持的关键领域、关键环节项目，重点是三次产业高质量协同发展领域重大项目。编制重点建设项目清单，主要包括交通、水利、农业等领域基础设施建设项目，以及数据中心等重大信息化建设项目。加强项目清单动态管理，政府年度重点保障事项清单是相关领域预算安排的重要依据，与年度预算同步编制，每年根据实施情况、资金使用绩效、年度重点工作变化等动态调整和完善。健全支出预算排序机制，原则上按照“三保”支出、地方政府债券还本付息支出、政府年度重点保障事项清单确定的支出、部门必须开展的一般事业发展支出和其他支出的顺序安排预算。

（四）完善项目库管理，从源头控制预算项目。将项目作为部门和单位预算管理的基本单元，预算支出全部以项目形式纳入预算项目库。实行项目标准化分类，根据各类预算支出性质和用途将预算项目分为人员类项目、运转类项目和特定目标类项目；加强项目储备管理，规范项目立项，细化充实项目信息，纳入预算项目库的项目应当按规定完成可行性研究论证、制定具体实施计划等各项前期工作；严格项目评审，择优筛选预算储备项目，实现部门预算项目评审全覆盖，坚持“先有项目再安排预算”，“资金跟着项目走”，未纳入预算项目库的项目一律不得安排预算。

（五）严格绩效管理，提升资金使用效益。深入推进全方位、全过程、全覆盖预算绩效管理体系建设，推动预算绩效管理覆盖“四本预算”，各部门各单位要结合预算评审、项目审批等，对新出台重大政策、新增重大项目开展事前绩效评估，实现绩效目标与预算编制“三同步”，即同步申报、同步审核、同步批复；绩效目标要细化量化、合理可测，与预算资金相匹配，与年度的工作任务或计划相对应。预算执行过程中，要做好绩效目标实现程度和预算执行进度的“双监控”；预算年度结束后，对绩效目标实现情况开展单位自评，积极开展部门评价，财政部门要扩大重点绩效评价范围，提高评价质量。加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，对低效无效资金一律消减或取消，对沉淀资金一律收回预算统筹安排。

（六）加强政府采购预算编制，提升预算编制精细化。根据《中华人民共和国政府采购法》等相关规定，国家机关、事业单位和团体组织应当与部门预算同步编制、申报政府采购预算，并预留专门面向中小企业采购份额。采购人涉及资产采购的，应按照要求同步编制新增资产配置预算。采购人应在充分分析上年年度政府采购执行情况的基础上，结合本年度单位采购需求，科学合理编制政府采购预算，做到应编尽编。采购人应当严格按照政府采购预算编报政府采购计划和开展采购活动，不得无预算、超预算采购。需跨年度支付的、以批准的项目投资总额实施政府采购的项目，按当年度预计执行数编制年度政府采购预算。2023年部门预算编制中没有编制政府采购预算的项目，非特殊事由在执行中一律不得办理采购，财政不拨付资金。

（七）硬化部门预算约束，无预算不支出。坚持先有预算后有支出，未列入预算的事项一律不得拨付资金，严禁无预算、超预算支付资金或开展政府采购。预算执行过程中原则上不予追加预算，确需出台的增支政策，主要通过以后年度预算安排支出。部门和单位因工作任务增加或调整新增支出，主要通过统筹年初预算、上年结转和单位自有资金等方式调剂解决。强化审计查出问题与预算安排挂钩，对于存在结余结转资金使用不规范、预算编制不够细化等审计问题的，相应压减下一年度支出预算。

三、编制要求

编制部门预算要做到“一个部门一本预算”，具体包含三个方面的内容：一是部门所有收支全部编入部门预算；二是部门及其所有下属行政、事业单位的收支都要编入部门预算，单独反映；三是部门及其下属单位所有收支细化到具体的预算项目和相应的政府收支分类科目。

（一）收入预算的编制

各部门要充分落实减税降费政策等因素影响，收入预算要与经济社会发展新情况相适应，与财政政策相衔接，实事求是，科学预测组织本部门收入。加强非税收入管理，坚持依法依规征收，清理规范收入项目，严格实行收支两条线管理和全面纳入预算管理，未纳入预算的收入一律不安排相关支出。

（二）基本支出预算的编制

工资福利支出。首先核定人员基数，按编制内实有人数编制人员经费，工资福利支出按国家及省市规定的工资、各项津贴、补贴标准（含年终一次性奖金）进行填报。对个人和家庭的补助支出。按照国家及省市规定的标准进行填报。商品和服务支出。采取定员定额的方法编报，各部门按规定的部门定额测算（详见附表）。

（三）项目支出预算的编制

预算安排的项目支出分为一般性项目支出和重点项目支出。根据部门预算公开要求，所有项目名称要准确易懂，必须完整填报项目主要内容和明细资金测算情况，对项目实施的必要性和可行性要表述清楚，对基建、大型修缮、信息化建设、车辆购置等需立项或前置审批项目，要按规定附相关部门的审批文件。一般性项目支出是指行政事业单位为履行职能，完成工作任务所必需的支出，一般性项目支出根据资金实际需求核定，并结合部门职责和工作需要安排。重点项目支出是指中央和省规定的政策性项目支出，县委、县政府确定的重点支出，国家、省项目配套支出。重点项目支出必须列明项目所依据的法律法规条款、会议纪要、领导批示等，并附相关文件和材料。

（四）“三公”经费预算的编制

各部门在细化2023年公用支出和项目支出时，要按照政府支出经济分类科目，单独填报2023年“三公”经费预算情况，如实反映“三公”经费开支项目和资金来源，扎实做好2023年部门“三公”经费预算公开基础数据工作。

四、2023年部门预算编制程序和时间安排

2023年预算编制采取“二上二下”编制程序。

“一上”： 部门上报预算草案。各部门（乡镇）根据预算编制通知要求，于2022年10月10日前上报部门预算草案。

“一下”：财政部门根据各部门报送的预算建议草案，审核部门收支预算，结合当年财力等因素，统一审核汇总平衡，提出预算控制数，于2022年11月10日前，下达到各预算部门。

“二上”：各部门根据县财政部门下达的预算控制数，核实各项收支项目，修改、完善部门预算草案文本。于2022年11月30日前，财政局召开会议听取相关业务科室汇报部门预算安排情况（分部门按支出项目逐条汇报）。根据局会议意见，财政局业务科室会同各部门进一步调整完善部门预算。县财政部门将调整完善后部门预算报县政府审定，并提请县人民代表大会审议。

“二下”：在县人民代表大会审查批准后20日内，财政部门将批复的部门预算下达给各部门执行。

预算编制时间紧，任务重，各部门要及早谋划，严格按照

“二上二下”程序规定时间，及时、高效、完整地编制2023年预算和中期财政规划，确保圆满完成预算编制工作任务。主管部门要加强对所属单位预算编制的指导、审核、把关，因部门提供的数据不完整、不规范而影响预算安排的，执行中不予调整。 

     附件：2023年预算编制标准表新.xls